Informations sur le plan 125A de la cafétéria IRS
Les employeurs offrent des avantages pour attirer et retenir des employés talentueux. De nombreux régimes d'avantages sociaux offrent à l'employeur et aux employés des avantages fiscaux importants en contrepartie de certaines restrictions applicables aux avantages. Un régime de cafétéria permet aux employeurs de fournir plusieurs avantages avant impôt aux employés. Les plans de cafétéria sont parfois mentionnés dans la section de l’Internal Revenue Code qui les régit, à savoir l’article 125.
Article 125 a)
La Section 125 (a) de l'Internal Revenue Code stipule que les avantages éligibles reçus d'un plan de cafétéria ne sont pas inclus dans le revenu brut de l'employé. Certaines prestations peuvent être soumises à d'autres taxes, telles que la sécurité sociale, l'assurance-maladie ou les taxes de chômage. Les participants doivent également être autorisés à recevoir un avantage en espèces plutôt qu’un avantage qualifié; toutefois, les distributions en espèces doivent être incluses dans le revenu brut.
Qui peut participer
Les employés, leurs conjoints et les personnes à leur charge peuvent participer à un plan de cafétéria, le cas échéant. Les employeurs doivent rédiger et suivre leur propre plan conformément à toutes les règles et réglementations applicables en vertu de l'article 125 pour avoir droit aux avantages fiscaux.
Comment sont-ils financés?
Les plans de cafétéria sont financés par des accords de réduction de salaire des employés. En vertu d’un accord de réduction salariale, l’employée accepte de laisser l’employeur affecter une partie de son salaire à un régime qualifié - par exemple, les contributions à un 401 (k) sont considérées comme des réductions de salaire. Comme la salariée ne reçoit pas le salaire détourné, elle ne l'inclut pas dans son revenu brut pour l'année.
Exemple d'avantages
Les avantages courants courants proposés aux participants à un régime de cafétéria comprennent l’assistance pour personnes à charge, l’aide à l’adoption, les comptes d’épargne-santé, l’assurance-vie temporaire et les avantages en cas d’accident et de maladie. Alternativement, un employé peut choisir de recevoir une compensation en espèces imposable. À moins que le plan de la cafétéria n'offre des avantages imposables et non imposables, il n'est pas admissible en vertu de l'article 125 et l'avantage doit être imposable. L'option en espèces dans les plans de cafétéria ne peut pas être utilisée pour différer la rémunération et doit être incluse dans le revenu de l'année au cours de laquelle l'employé choisit de recevoir de l'argent en espèces plutôt qu'un avantage admissible.
Plans d'employés clés et très lourds
Les employeurs ne peuvent pas proposer de plans de cafétéria principalement au profit d’employés hautement rémunérés ou d’employés clés. Les employés clés et hautement rémunérés sont définis par des limites de revenus et de propriété, définies chaque année par l'Internal Revenue Service. Si l'Internal Revenue Service détermine qu'un régime est discriminatoire au cours d'une année donnée (par exemple, si les avantages sociaux clés représentent plus de 25% de tous les avantages sociaux), ces employés doivent inclure les avantages sociaux dans leur revenu brut cette année.