Comment comptabiliser les transactions en devises étrangères

Une transaction en devise étrangère est une transaction qui nécessite un règlement, soit un paiement, soit un reçu, dans une devise étrangère. Lorsque le taux de change change entre la date de la transaction d'achat ou de vente initiale et la date de règlement, il y a un gain ou une perte sur l'échange. Quiconque considère la devise dans laquelle la transaction est effectuée (la devise dans laquelle la transaction a lieu) prend en compte le gain ou la perte.

Les sociétés qui effectuent de nombreuses transactions en devises peuvent souscrire un contrat de change à terme pour obtenir un taux garanti. Les entreprises effectuant peu de transactions en devises étrangères sont plus susceptibles de convertir leurs devises au taux en vigueur.

Enregistrer la valeur de la transaction

Enregistrez la valeur de la transaction en dollars au taux de change en vigueur au moment de l’achat ou de la vente. Par exemple, une société américaine achète des installations et des équipements au Royaume-Uni lorsque le taux de change est de 1, 50 USD à 1 £ et s'engage à payer 10 000 £. Convertissez 10 000 £ en dollars en multipliant par 1, 5 et entrez la transaction dans les livres de la société pour un montant de 15 000 $. Débitez le compte des immobilisations corporelles et créditeur de 15 000 $.

Calculer la valeur en dollars

Calculez la valeur du paiement en dollars au taux de change en vigueur lorsque la transaction est réglée. Dans l'exemple, au moment du règlement, le taux de change est de 1, 55 USD à 1 £. Le coût en dollars pour l’entreprise est donc de 10 000 £ multiplié par 1, 55, soit 15 500 $.

Poster le paiement

Comptabilisez le paiement des créances au taux initial et enregistrez la perte à la conversion en tenant compte de la différence entre la valeur de la transaction initiale et le montant du règlement. Suivant l'exemple, créditez le compte bancaire du montant réel payé de 15 500 $. Débit des comptes créditeurs avec la dette initiale de 15 000 $ et débitez la perte sur un compte de change avec la différence de 500 $.

Record de changement de valeur

Calculez la valeur des comptes à recevoir ou à payer en devises étrangères au cours du jour à la fin de l’exercice comptable. Enregistrez tout changement de valeur par rapport à la date de transaction initiale en tant que gain ou perte en devise étrangère au cours de l'année et enregistrez l'autre face de l'écriture dans les comptes créditeurs ou les comptes débiteurs, selon le cas. Dans l'exemple, si le montant de 10 000 £ reste impayé à la fin de l'exercice et que le taux au comptant à cette date est de 1, 55 USD, débitez la perte sur le compte de change avec la variation de valeur de 500 USD et les comptes créditeurs de 500 USD.