Implications comptables d'une entreprise individuelle
Les propriétaires uniques ont plusieurs options pour garder leurs registres comptables à jour. Ils utilisent des livres et des grands livres, des logiciels informatiques ou des tiers pour suivre leurs achats, leurs ventes et leurs revenus. Le fait de ne pas disposer de comptes exacts des transactions et des flux de trésorerie peut entraîner des conséquences fiscales et juridiques pour les propriétaires uniques.
Long
Les propriétaires uniques qui gèrent leur propre comptabilité peuvent passer beaucoup de temps à conserver des enregistrements précis de leurs transactions. Ils doivent séparer les ventes et les achats personnels et commerciaux dans des fichiers différents pour minimiser la confusion et les erreurs comptables. L'ouverture et la surveillance de comptes bancaires et de cartes de crédit distincts uniquement à des fins professionnelles prennent également beaucoup de temps.
Paiement et retenue d'impôt
Les propriétaires uniques doivent également justifier du paiement des impôts sur le revenu aux niveaux local, provincial et fédéral, ainsi que des taxes sur les travailleurs indépendants, couvrant Medicare et la sécurité sociale. En 2011, le taux d'imposition des travailleurs indépendants était de 13, 3% sur les premiers revenus de 106 800 $ des propriétaires uniques, selon l'IRS. Cela représente une baisse de 15% en 2010.
En tant que propriétaires, les propriétaires uniques doivent également comptabiliser les retenues à la source sur la paie des employés et les payer à l'Internal Revenue Service. Les employeurs doivent retenir les taxes sur la masse salariale des employés, telles que les impôts fédéraux, étatiques, locaux, ainsi que de Medicare et de la sécurité sociale. Les propriétaires uniques qui ont des employés paient également des impôts sur le chômage. Si la comptabilité devient lourde ou compliquée, les propriétaires uniques peuvent sous-traiter cette partie de l’activité à des comptables professionnels.
Implications de taxes
Les propriétaires uniques n'ont pas à produire de déclaration de revenus spéciale; Les profits et les pertes des entreprises sont déclarés dans leurs formulaires 1040 de déclaration de revenus individuels à l’annexe C. Lorsqu’ils déclarent des profits et des pertes, les propriétaires uniques utilisent le processus d’imposition indirecte utilisé par les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés de type S. L’imposition indirecte transmet les bénéfices des entreprises au propriétaire unique, où elle est imposée au taux normal de l’impôt sur le revenu.
Sans comptabilité précise, les propriétaires uniques perdent des avantages fiscaux et peuvent causer de graves problèmes fiscaux. Par exemple, les propriétaires d'entreprise peuvent déduire de leur entreprise une couverture collective pour les soins de santé, ainsi que la consommation de repas et d'essence, à titre de dépenses d'entreprise. Si les propriétaires uniques omettent, ou soumettent, des informations incorrectes sur leurs formulaires fiscaux en raison de registres comptables inexacts, audits, amendes et autres pénalités pourraient découler de l'IRS.
Aucune protection à responsabilité limitée
Les propriétaires uniques ne bénéficient pas de la protection de responsabilité limitée accordée aux propriétaires d'autres sociétés telles que des sociétés et sociétés à responsabilité limitée ou des sociétés à responsabilité limitée. Cela signifie que les propriétaires uniques sont tenus personnellement responsables des actes et des dettes de leur entreprise. Si des erreurs comptables entraînent des dommages ou des pertes pour les clients ou les vendeurs, des taxes impayées ou des faillites, les propriétaires uniques risquent de perdre leur maison, leur voiture et leurs autres biens personnels pour payer leurs poursuites et leurs créanciers.