Qu'est-ce qu'une société 501 (c) 3?

L'article 501 (c) (3) de l'Internal Revenue Code, plus communément appelé «code des impôts», définit les organisations exonérées d'impôts parce qu'elles agissent dans l'intérêt public. Un autre nom pour un organisme 501 (c) (3) est un organisme de bienfaisance. Le simple fait de fournir des services de bienfaisance ne suffit toutefois pas pour être considéré comme un organisme 501 (c) (3). Vous devez satisfaire à toutes les exigences opérationnelles, légales et de reporting du code des impôts pour pouvoir bénéficier du statut d'exonération.

Fins exonérées

Le code des impôts identifie un large éventail d’activités de bienfaisance et autres activités d’intérêt public pouvant bénéficier du statut d’exonération fiscale en vertu de l’article 501 (c) (3). Ceux-ci incluent des groupes religieux, des organisations éducatives et littéraires, des activités de sport amateur, des recherches scientifiques et des organisations humanitaires, telles que la prévention de la cruauté envers les animaux. La loi adopte une approche large en ce qui concerne les "œuvres de bienfaisance", notamment la lutte contre la pauvreté, la tolérance religieuse, l'élimination des préjugés, la défense des droits civils et de nombreux autres domaines d'activité caritative.

Organisation et fonctionnement

Un organisme de bienfaisance doit être officiellement organisé comme tel pour bénéficier du statut d'exonération fiscale. Cela signifie généralement que vous vous inscrivez en tant que société ou association avec le Secrétaire d’État dans l’État où le groupe opère. Le processus d'enregistrement nécessite le dépôt de documents d'organisation identifiant les principaux administrateurs de l'organisation et de règlements décrivant la nature caritative du travail du groupe. Le groupe doit également fonctionner exclusivement à des fins caritatives. Il ne peut pas combiner des activités caritatives avec des activités restreintes, telles que des opérations à but lucratif, et maintenir son statut d'exonération fiscale.

Restrictions

Une organisation 501 (c) (3) exonérée d'impôt ne peut pas se livrer à d'importantes activités de lobbying dans le but d'influencer la législation. L'activité politique, telle que faire campagne pour un candidat particulier, est également sévèrement restreinte.

Les groupes de bienfaisance ne peuvent pas enrichir de manière déraisonnable une personne associée à l'organisation, telle qu'un administrateur ou un membre du conseil, et ne peuvent consacrer des ressources de l'organisation, telles que le temps de travail ou les budgets de déplacement, au profit des intérêts privés d'un membre du groupe.

Rapport annuel

La plupart des organisations 501 (c) (3) sont tenues de déposer des rapports annuels auprès de l'US Internal Revenue Service identifiant les membres clés de l'organisation, détaillant la situation financière du groupe et faisant rapport sur les revenus et les dépenses. Les rapports sont accessibles au public et les organismes de bienfaisance doivent fournir une copie de leur rapport financier sur demande. Les organisations dont le revenu total est inférieur au seuil défini par l'IRS peuvent envoyer un avis plutôt qu'un rapport financier complet. Les églises sont exemptées des obligations de rapport, de même que certains autres types d'organisations religieuses.