Qu'est-ce qu'une exception de distribution anticipée 1099-R?

Le formulaire 1099-R de l'Internal Revenue Service rapporte les distributions provenant de régimes de retraite et de retraite à l'IRS, à l'agence fiscale de l'État et à l'employé qui reçoit les fonds du régime. L'administrateur de votre régime de retraite des petites entreprises émet le 1099-R, mais il identifie ce qui peut constituer une exception de distribution anticipée en cas d'interrogation de vos employés.

Distribution précoce

Les distributions anticipées provenant de régimes de retraite sont des retraits effectués avant l'âge de la retraite admissible à l'IRS - 59 ans et plus. Les employés qui souhaitent recevoir des distributions de leurs régimes de retraite avant cela sont souvent soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10%. Il y a cependant des exceptions.

Exceptions au régime de pension

Si vous proposez à vos employés un régime de retraite qualifié, les employés qui quittent leur emploi peuvent commencer à recevoir des distributions du régime sans pénalité à 55 ans. Si votre employé travaille toujours pour vous et a 62 ans, il peut également recevoir des distributions sans pénalité du régime de retraite même s’il travaille toujours.

Exceptions supplémentaires

Presque tous les régimes de retraite, qu'il s'agisse d'une pension ou d'un IRA, prévoient des exceptions aux pénalités de retrait anticipé si l'argent est utilisé dans certaines circonstances. Certaines de ces circonstances incluent de l’argent pour payer des frais médicaux que votre entreprise ou votre régime d’assurance maladie ne rembourse pas, ainsi que des distributions versées à un employé devenu invalide de façon permanente.

Rapport 1099-R

Votre administrateur de régime remet le 1099-R aux autorités fiscales compétentes et à votre employé. Il désigne le montant brut de la distribution anticipée et les taxes prélevées lors de la distribution, et fournit un code de distribution pour informer l'IRS que la distribution est exempte de pénalités fiscales.