Règles de l'IRS sur la compensation des gains à long terme contre les pertes à court terme

Presque tous les biens d’entreprise - brevets, bâtiments, équipement de fabrication, filiales - peuvent être considérés comme des immobilisations. Lorsque vous le vendez, vous déclarez le gain ou la perte à l'IRS. Si vous détenez l'actif moins d'un an, vous payez des taux d'imposition réguliers. Les impôts sur les plus-values ​​à long terme sont généralement moins élevés. Si vous réalisez plusieurs ventes en capital, vous devez combiner les gains et les pertes pour calculer votre impôt sur les gains en capital.

Formulaire 8949

Si votre entreprise vend à la fois des immobilisations à court et à long terme, vous devez commencer par les ventes nettes de chaque catégorie. À l'aide du formulaire 8949, vous additionnez toutes les ventes de l'année d'investissements en immobilisations à long terme telles que l'immobilier d'entreprise ou les équipements d'usine. Vous déclarez le gain ou la perte total lié aux ventes à long terme sur le formulaire. Ensuite, vous faites de même avec vos ventes à court terme dans une section distincte du formulaire. Si vous avez des gains nets dans les deux catégories, c'est simple: vous déclarez les deux totaux à l'annexe D et vous payez le taux d'imposition approprié sur chaque gain. Si vous avez un gain à long terme et une perte à court terme, ou inversement, vous devez regrouper les deux.

Annexe D

L'annexe D indique où vous réalisez vos gains et pertes à long et à court terme. Vous déclarez diverses catégories de ventes à court terme dans la première partie du formulaire, puis à long terme dans la partie II, puis vous les additionnez. Si, par exemple, la société réalise des gains à long terme de 10 000 $ et des pertes à court terme de 8 000 $, vous réalisez un gain en capital net à long terme de 2 000 $. Si les chiffres sont inversés, vous subissez une perte nette à court terme de 2 000 $. Vous déclarez le gain ou la perte total sur votre formulaire 1040.

Cas spéciaux

Certains types de gains à long terme bénéficient d'un taux d'imposition spécial. Si, par exemple, vous achetez des actions d'une autre société et les conservez au moins cinq ans avant de les vendre, certains des gains sont exonérés d'impôt. les gains restants sont taxés à 28%. Si vous réalisez plusieurs ventes de ce type, vous les associez séparément de toute autre vente de capital. Ensuite, vous intégrez le total des ventes à taux spécial au total des ventes régulières à long terme. Si vous avez, par exemple, un gain imposable de 2 000 $ à 28% et une perte de 500 $ à un taux inférieur, vous vous retrouvez avec un gain de 1 500 $ imposé à 28%.

Reporter

Si vous vous retrouvez avec une perte nette à court terme inférieure à 3 000 dollars, vous pouvez le soustraire du revenu imposable de votre entreprise, au moins jusqu'à ce que vous effaciez vos revenus. La même règle s’applique à une perte nette à long terme. Si votre perte cette année s'élève à plus de 3 000 $, vous devez reporter l'excédent. Sur une perte à court terme nette de 4 800 dollars, par exemple, vous déduisez 3 000 dollars, puis reportez 1 800 dollars. Si vous avez plusieurs pertes sur plusieurs années, vous pouvez toutes les reporter, mais vous devez séparer les pertes nettes à long terme et à court terme.

Déduction des pertes passées

Supposons que votre entreprise subisse une perte en capital à long terme de 4 500 $ que vous reportez depuis plusieurs années, puis que vous subissez une perte nette de 1 800 $ que vous devez également reporter. Dans la prochaine déclaration, vous soustrayez vos pertes de vos gains en capital comme si vous les aviez subies la même année. Si vous avez encore de l'encre rouge, vous pouvez soustraire jusqu'à 3 000 $ de tout revenu autre que de capital, puis reporter le reste. Si vous ne pouvez pas soustraire la totalité du montant, vous utilisez la perte à court terme avant toute perte à long terme. Peu importe la perte que vous avez subie en premier; la perte à court terme est toujours soustraite en premier.

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