Conformité aux audits internes
Un service d'audit interne est un secteur de l'entreprise qui veille à ce que les politiques, procédures et directives internes soient adéquates et conformes aux recommandations de la direction, aux normes en matière de ressources humaines et aux règles de l'industrie. Les auditeurs internes ont également pour objectif de détecter les risques opérationnels importants, de les signaler aux cadres supérieurs et de veiller à ce que ceux-ci mettent en place des mécanismes de correction.
Objectif
Un auditeur interne examine les contrôles et processus internes d'une organisation pour s'assurer qu'ils sont adéquats, efficaces et conformes aux lois. (Les contrôles sont des mécanismes mis en place par les dirigeants d'une entreprise pour éviter les pertes dues au vol, à une erreur ou à des défaillances technologiques.) Un contrôle efficace fournit des solutions appropriées aux problèmes de contrôle interne. Un contrôle adéquat détaille les instructions que les employés doivent suivre pour effectuer des tâches et prendre des décisions. Un auditeur interne se concentre sur la conformité à deux niveaux: le respect des politiques de l'entreprise et des exigences réglementaires.
Une fonction
Un auditeur interne est un spécialiste des finances et de la comptabilité titulaire d'un diplôme d'études collégiales de quatre ans dans un domaine professionnel. Un auditeur (en particulier un spécialiste principal) peut souvent être titulaire d'une maîtrise ou d'un doctorat en audit ou en finance. Certains auditeurs obtiennent une certification professionnelle, telle que la désignation d'expert-comptable agréé (CPA) ou d'auditeur interne certifié (CIA). Un spécialiste de l'audit axé sur la conformité doit avoir de bonnes compétences en communication écrite, verbale et graphique et une connaissance de la gestion des risques.
Les types
Il existe quatre types d’audit: opérationnel, financier, technologique et réglementaire. Un audit est généralement un processus qui garantit la conformité. il évalue si les procédures fonctionnent comme prévu et respectent les exigences ou les réglementations. Un audit opérationnel est axé sur les contrôles des activités d’exploitation d’une entreprise, tels que le traitement de la paie ou les initiatives relatives aux ressources humaines. Un audit financier vérifie les mécanismes autour des enregistrements comptables. Un audit technologique teste les systèmes d’information et les logiciels afin de s’assurer de leur bon fonctionnement. Un audit réglementaire (souvent appelé audit de conformité) garantit que les employés se conforment aux lois.
Expert Insight
Un responsable de l'audit interne peut souvent engager un consultant ou un professeur d'université pour évaluer les processus de révision et formuler des recommandations d'amélioration. Cela peut généralement se produire dans des situations où un segment ou un domaine à l'étude nécessite des connaissances ou des compétences spécifiques. Par exemple, le responsable de la vérification d'un fonds commun de placement peut engager un spécialiste en finance quantitative pour l'aider à effectuer des tests de conformité sur les processus de calcul du risque de marché et de crédit du fonds.
Idées fausses
Contrairement aux auditeurs externes, le rôle de l'auditeur interne ne nécessite pas de certification professionnelle (p. Ex. CPA). Les rapports d'audit interne ne sont pas publiés - c'est-à-dire qu'ils ne sont pas disponibles pour les régulateurs ou les investisseurs. Un auditeur interne doit être indépendant du domaine sous revue et appliquer les normes d'audit généralement reconnues (GAAS) pour évaluer les processus ou les contrôles, mais les règles professionnelles n'obligent pas ce spécialiste à adhérer aux mêmes normes éthiques (par exemple, éviter les conflits d'intérêts) un auditeur externe.