Comment absorber une ancienne entreprise dans une nouvelle entreprise sur la déclaration de revenus

Une fusion ou une acquisition aboutit au regroupement de deux sociétés, une entité perdant son identité et devenant complètement absorbée par l'autre entreprise qui assume tous les droits, privilèges et responsabilités de la fusion. Lorsqu'une nouvelle entreprise absorbe une vieille entreprise, certaines variables entrent en jeu, notamment des problèmes de comptabilité et de déclaration des taxes sur les sociétés. Le processus de dissolution et d'absorption dépendra de la forme juridique de l'une ou l'autre société - vous devrez vous conformer aux lois fédérales et nationales spécifiques régissant les partenariats, les sociétés S et les sociétés ordinaires.

Structure légale

Idéalement, la forme juridique de la nouvelle entreprise devrait être identique à l’ancienne pour faciliter l’absorption. D'autres scénarios sont possibles mais présenteront certaines restrictions et difficultés juridiques. Par exemple, si l'ancienne entreprise était une société S, ses actifs doivent d'abord être liquidés avant sa dissolution. Les sociétés de personnes auront généralement un accord de rachat stipulant la manière dont les affaires de l’entreprise seront traitées lors de la dissolution légale, ce qui peut inclure une absorption par une nouvelle entreprise. Toutefois, si l’ancienne entreprise a été constituée, ses actifs peuvent être transférés directement à la nouvelle entreprise une fois la dissolution finalisée.

Déclaration de revenus consolidée

Que les actifs de l'ancienne entreprise aient été vendus à la nouvelle entreprise ou à un tiers, le produit de cette vente étant affecté à la nouvelle entreprise en tant que placement en actions, vous devrez produire une seule déclaration de revenus consolidée pour les deux entreprises. La liquidation de l'ancienne entreprise peut également générer des pertes fiscales si ses actifs avaient une valeur inférieure à sa base fiscale. Vous devez déclarer le transfert d'un bien d'entreprise et / ou la vente d'actifs d'entreprise en remplissant le formulaire 4797, qui indique les gains ou les pertes associés. Joignez-la à la documentation fiscale que vous envoyez à Internal Revenue Service.

S Déclaration de revenus des sociétés

Les sociétés S sont considérées comme des entités intermédiaires dont les propriétaires ou les actionnaires respectifs établissent leurs déclarations. Si l'ancienne entreprise était une société S, vous devrez produire deux déclarations: l'une appropriée pour la nouvelle entreprise, en fonction de son statut juridique, et le formulaire 1120S pour l'ancienne entreprise, marqué comme final. En plus de la préparation de la 1120S, remplissez le formulaire 966, Dissolution ou liquidation de l’entreprise et, le cas échéant, le formulaire 8949, qui présente vos dividendes de liquidation comme une vente d’actions.

Restructuration libre d'impôt

La législation fiscale contient une disposition vous permettant d'incorporer l'ancienne entreprise à la nouvelle entreprise en franchise d'impôt. Cela est possible si les propriétaires de l'ancienne entreprise conservent une participation dans la nouvelle entreprise après l'absorption. En outre, la nouvelle entreprise devrait continuer à exercer certaines de ses activités. Lors du dépôt de la déclaration de revenus de la nouvelle société, l’ancienne et la nouvelle entreprise présenteront des déclarations conformément à la Réglementation du Trésor, Sec. 1.368-3 (a). En substance, l'ancienne entreprise affichera un bilan qui a été réinitialisé à zéro plutôt que le produit de la vente d'actifs.

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