Dois-je faire un bilan pour un retour S-Corp?

Vous devez tenir un bilan de votre société S et vous pouvez vous référer à ces informations lorsque vous déclarez des taxes pour l'entité. Dans certains cas, vous devez transcrire toutes les informations d'un bilan sur le formulaire S de l'impôt sur les sociétés. Dans d'autres cas, vous n'avez pas besoin de consulter le bilan lors du dépôt de vos impôts, mais vous devez le conserver dans un fichier à des fins d'information.

S corporation

Les sociétés S sont des entités commerciales qui ne sont généralement pas soumises à l’impôt sur le revenu. Les bénéfices d'une entreprise sont transférés aux actionnaires, qui peuvent être soumis à l'impôt sur leurs parts dans les bénéfices de l'entreprise. Si une société S déclare une perte, les actionnaires peuvent également imputer la perte sur leurs déclarations de revenus individuelles. Les bénéfices provenant d’autres types de sociétés sont soumis à une double imposition puisque l’entité et les actionnaires doivent payer l’impôt sur le revenu sur la même somme d’argent. Par conséquent, les sociétés S attirent de nombreux propriétaires de petites entreprises qui cherchent à éviter la double imposition.

Bilan

Le bilan d'une société S comprend une liste détaillée des actifs et des passifs de l'entreprise à un moment donné. L'Internal Revenue Service exige des sociétés qu'elles tiennent des bilans ainsi que des comptes de résultat. Un bilan comprend une liste des actifs immobilisés de l'entreprise, tels que des biens immobiliers et des véhicules, ainsi que des actifs incorporels, tels que la propriété intellectuelle. Les autres actifs comprennent les débiteurs, les stocks et les liquidités en banque. Les passifs comprennent les paiements de dettes, les salaires, les taxes et les coûts d’assurance. Pour qu'une entreprise reste viable, son bilan doit montrer que ses actifs sont supérieurs à ses passifs. Une entreprise devient insolvable lorsque son passif dépasse ses actifs.

Annexe L

Bien qu'une société S n'ait généralement pas à payer d'impôts, elle doit néanmoins déposer des impôts fédéraux, ce qui implique de remplir le formulaire fédéral S 1120. Si le total des recettes et de l'actif de la société S à la fin de l'année d'imposition s'élève à 250 000 $ ou plus, vous devez remplir la section de l'annexe L du formulaire qui comprend un résumé détaillé de tout ce qui figure au bilan. Si l'entreprise a moins de 250 000 $ d'actifs ou de recettes, vous n'avez pas besoin de remplir l'annexe L. Les informations répertoriées dans l'annexe L doivent correspondre exactement à celles qui figurent au bilan. Vous devez conserver une copie de la déclaration de revenus remplie et du bilan au dossier pendant trois ans, car l'Internal Revenue Service peut choisir de contrôler l'entreprise.

Considérations

Outre le dépôt d’impôts fédéraux, votre société S peut être amenée à produire une déclaration de revenus nationale et un bilan peut éventuellement être nécessaire. En Floride, les sociétés n’ont généralement pas besoin de produire une déclaration d’impôts, tandis que dans le Missouri, les sociétés doivent également remplir une déclaration, et les entreprises dont l’impôt sur les franchises dépasse 10 millions de dollars doivent payer un impôt local. Dans le Massachusetts, les sociétés dont les recettes totales sont égales ou supérieures à 6 millions de dollars sont également soumises à une taxe d'accise. Par conséquent, bien que vous n’ayez pas à payer d’impôt fédéral ni à utiliser un bilan pour compléter vos formulaires de déclaration de revenus, vous devez vous assurer de vérifier les règles de production des déclarations de revenus de votre état.