Les banques examinent-elles le bilan ou le compte de résultat d'une entreprise lors de l'octroi d'un crédit?

Avant d’accorder un prêt à un emprunteur, les banques examinent tous les principaux états financiers d’une entreprise. Le bureau de crédit de la banque examine attentivement le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie afin d'évaluer la capacité de la société à rembourser le prêt. En plus de sa capacité à honorer les paiements, la banque prend également en compte la probabilité d'un recouvrement de prêt si l'emprunteur fait faillite.

Compte de résultat

Le compte de résultat décompose le produit des ventes et les dépenses de la société afin d'indiquer la source du bénéfice net de la société. Le compte de résultat permet à la banque de répondre à des questions telles que le coût du produit ou du service à fournir, en pourcentage du prix de vente, ou le coût des coûts fixes, tels que le loyer, . Le compte de résultat indique si la société fournit un produit haut de gamme avec une marge bénéficiaire élevée, mais un volume relativement faible, ou poursuit une stratégie de prix réduits / de volumes élevés. Celles-ci révèlent si les chiffres des bénéfices sont viables au cours des trimestres et des années à venir, compte tenu des changements attendus dans le paysage concurrentiel et dans l'ensemble de l'économie.

État des flux de trésorerie

Outre le compte de résultat, la banque étudie également le tableau des flux de trésorerie. Cette déclaration détaille les sources des entrées de trésorerie ainsi que des sorties. Les entrées et les sorties de fonds au cours d’un exercice donné peuvent être la conséquence d’actions entreprises depuis longtemps. Le remboursement d'un prêt contracté il y a plusieurs années entraînera une sortie de fonds importante et figure en bonne place dans l'état des flux de trésorerie. Cependant, ce n'est ni un profit ni une perte et ne sera pas trouvé dans le compte de résultat. La banque doit donc examiner avec soin la manière dont la société a utilisé ses liquidités pour comprendre si elle disposera des liquidités nécessaires pour rembourser le prêt.

Bilan

Le bilan d’une entreprise est essentiellement une ventilation de ce qu’elle possède et de ce qu’elle doit. Tous les actifs, y compris les terrains, les équipements, les immeubles de bureaux et d’usines, les liquidités, etc., figurent à droite du bilan. Les passifs, tels que les emprunts contractés auprès d'autres banques, les dettes fournisseurs vis-à-vis d'éléments achetés à crédit ou les paiements d'impôts à venir se trouvent dans la partie droite du bilan. La banque doit être au courant de ces détails, car si les bénéfices ne fournissent pas assez de liquidités pour rembourser le prêt, le produit de la vente des actifs est la seule source sur laquelle on puisse puiser.

autres considérations

Bien que les trois principaux états financiers fournissent de nombreuses informations sur l'emprunteur, ils ne racontent toujours pas toute l'histoire. Par exemple, une poursuite en cours pouvant entraîner un paiement énorme pour les clients blessés du fait de l’utilisation des produits de la société ne figurera pas dans les états financiers. Pour accéder à ces informations, la banque procédera à un contrôle préalable supplémentaire, notamment en examinant les documents légaux déposés par la société auprès des tribunaux locaux et fédéraux, ainsi qu'en effectuant une recherche approfondie de la couverture médiatique de la société. Les agents de crédit interrogent également les propriétaires de l'entreprise, les dirigeants et, dans certains cas, les employés subalternes, afin de mieux comprendre les risques.