Calcul de base pour le coût net et le gain net

Pour que votre entreprise reste viable, elle doit générer un bénéfice, qui correspond au montant restant lorsque vous soustrayez le revenu moins les dépenses. Ce montant comprend l'argent que vous recevez pour la vente de biens moins le montant dépensé pour les acquérir. Aux fins de l’impôt, la détermination du bénéfice peut impliquer des calculs de prix complexes incluant le «coût net» et le «gain net».

Matériel d'entreprise

Les documents commerciaux couvrent tous les biens matériels ou immatériels dont votre entreprise a besoin pour rester viables. Cela inclut un lieu de travail, des investissements en stocks, des véhicules pour les livraisons, des machines et du mobilier de bureau, des fournitures de bureau et des articles que vous vendez ou distribuez. Au niveau le plus élémentaire, le coût net est le prix que vous payez pour acquérir un article et le gain net est le montant que vous gagnez lorsque vous vendez l'article à un prix plus élevé. Toutefois, le montant de l'impôt que vous devez sur ces gains, en particulier sur les actifs détenus pendant de longues périodes, est déterminé par des règles spécifiques définies par l'Internal Revenue Service.

Coût net

Les augmentations d’investissements ou d’actifs, tels que les bâtiments, sont appelées gains en capital. Pour calculer les impôts sur ces gains, le coût net est également appelé la base initiale. Il s’agit du prix de l’actif, majoré des frais engagés pour l’achat et la maintenance de l’actif. Par exemple, une action que vous avez achetée peut avoir coûté 1 000 dollars. Pour rechercher la pertinence de cet achat, vous avez peut-être dépensé 25 $ en livres et magazines liés à cette sécurité spécifique. La commission versée au courtier qui vous l'a vendu pourrait être de 10 $. Votre société de placement peut également facturer des frais de maintenance de 15 $ pour gérer votre achat. Votre coût net est le total de 1 000 $, 25 $, 10 $ et 15 $, ce qui correspond à 1 050 $.

Bénéfice net

Pour le calcul de l'impôt sur les gains en capital, le gain net est le montant positif restant lorsqu'un actif est vendu ou échangé moins le coût net. Si le montant est négatif, vous avez une perte nette. Par exemple, si le coût net de votre stock est de 1 050 USD et que vous vendez 1 500 USD, votre gain net est de 1 500 USD moins 1 050 USD, ce qui correspond à 350 USD. Vous devez des taxes sur les 350 $. Par contre, si vous avez vendu le même titre de 1 050 $ à 700 $, vous subissez une perte nette de 1 050 $ moins 700 $, ce qui correspond à 350 $.

Autres significations

Bien que le calcul du gain net soit toujours le prix de vente diminué du coût net, la définition du coût net peut légèrement différer en fonction de l'actif. Par exemple, pour l'immobilier, si vous achetez une propriété et que vous payez des taxes dues par le vendeur qui n'ont pas été remboursées, vous ajoutez ces taxes au coût net. Vous pouvez inclure les frais de règlement et les frais de clôture dans le coût net, mais pas les primes d’assurance ni les frais de montage. Pour les actifs de l'entreprise, tels qu'une fourgonnette de livraison, le coût net correspond à l'argent réellement dépensé pour acquérir l'actif. Les coûts d’entretien et de réparation ne font pas partie du coût net, mais sont plutôt déduits des dépenses de l’entreprise dans l’année où ils sont dépensés.