Créances irrécouvrables et taxes

Personne ne veut payer des impôts sur des revenus qu’ils ne collecteront jamais. Malheureusement, les petites entreprises qui utilisent la méthode de la comptabilité d'exercice peuvent finir par le faire. Heureusement, l'Internal Revenue Service permet aux entreprises de demander une déduction pour créances irrécouvrables. Pour obtenir une déduction, la dette doit être légitime et vous devez faire un effort raisonnable pour recouvrer la créance.

Créance irrécouvrable, définie

Les créances commerciales douteuses sont des dettes créées ou acquises dans votre commerce ou votre entreprise. Pour pouvoir prétendre à une créance irrécouvrable, celle-ci doit avoir été étroitement liée à votre entreprise lorsqu'elle est devenue sans valeur. La plupart des créances irrécouvrables proviennent de l'octroi d'un crédit à des clients. L'IRS donne des exemples de prêts à des clients et fournisseurs, de ventes à crédit et de garanties de prêts aux entreprises comme créances irrécouvrables. L'IRS ne veut pas que les entreprises vendent des cadeaux en tant que dettes recouvrables. Vous devez donc disposer de documents pour prouver que c'est une transaction commerciale légitime.

Taxes et créances irrécouvrables

Les créances irrécouvrables ne posent aucun problème fiscal aux entreprises qui utilisent une comptabilité de caisse. Dans le cadre de la comptabilité de caisse, une entreprise ne comptabilise les produits qu’après les avoir reçus. Si une entreprise n'est jamais payée pour un service, elle ne reconnaîtra jamais un revenu et n'aura pas à payer les impôts correspondants. Les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice peuvent toutefois rencontrer un problème. La comptabilité d'exercice comptabilise les produits lorsque la vente est finalisée, et non lorsque l'encaisse est collectée. Dans un système de comptabilité d'exercice, une entreprise peut payer des impôts sur le revenu d'une créance même si elle n'a jamais été en mesure de percevoir l'argent.

Conditions pour radier une créance irrécouvrable

Si votre entreprise a une créance irrécouvrable, vous pouvez la déduire de vos impôts. Vous devez d’abord faire un effort raisonnable pour recouvrer la créance avant qu’elle ne soit jugée irrécouvrable. Les dettes personnelles doivent être sans valeur à 100% avant que l'IRS ne vous autorise à les radier. Toutefois, vous pouvez ne radier qu'une partie de votre dette si vous pensez pouvoir recouvrer une partie de la créance. Pour recevoir une déduction pour une créance irrécouvrable, votre entreprise doit créer une écriture de journal dans laquelle sont débités les créances irrécouvrables et les crédits clients. La saisie des dépenses augmente les dépenses globales de l’entreprise et diminue le revenu imposable.

Créances irrécouvrables des dernières années

Selon l'IRS, les entreprises devraient demander une déduction pour créances irrécouvrables au cours de l'année d'imposition où la créance devient irrécouvrable. Si vous avez omis de radier une créance irrécouvrable l'année où elle est devenue irrécouvrable, vous pouvez demander un crédit ou un remboursement des taxes inutiles que vous avez payées. Si vous annulez une créance irrécouvrable et que votre client paie de manière inattendue, vous devrez reconnaître le revenu. Vous pouvez déclarer le recouvrement de créances irrécouvrables en tant qu '"autres revenus" dans le compte de résultat.