Procédures comptables pour créances irrécouvrables

En tant qu'entreprise, vous ne capturez probablement pas toutes les ventes auxquelles vous avez droit et vous devez les comptabiliser comme mauvaises créances. Le client peut avoir fait faillite, contester les accusations ou avoir simplement omis de payer le paiement. Les principes comptables généralement reconnus, ou PCGR, indiquent aux entreprises comment gérer ces problèmes en fonction du temps écoulé et des raisons des créances irrécouvrables.

Entrée initiale

Une fois la vente effectuée avec un contrat de paiement, la comptabilité d’exercice impose au comptable de comptabiliser une augmentation du chiffre d’affaires dans le compte de résultat et une augmentation du montant dû par la clientèle en tant qu’actif du bilan. Cette entrée est appelée comptes à recevoir. Si, par la suite, la vente devient une créance irrécouvrable, celle-ci est réduite au bilan et une charge pour créances irrécouvrables est enregistrée au compte de résultat.

Méthode d'allocation

En vertu des PCGR, la méthode de la provision pour créances irrécouvrables permet au comptable de radier progressivement les créances irrécouvrables plutôt que de prendre immédiatement la totalité de la dépense. Toutefois, le comptable doit prendre une décision quelque peu subjective sur le montant à radier à la fois et le montant qu’elle espère collecter. La comptable peut utiliser un enregistrement historique pour sa société particulière. Si ces chiffres ne sont pas disponibles, elle peut utiliser les moyennes de l'industrie pour les créances irrécouvrables.

Radiation directe

Avant d’annuler la mauvaise dépense dans la méthode de la provision, l’entreprise doit faire plusieurs tentatives de recouvrement auprès du client. Cela inclut les appels, les courriels et éventuellement les services d’un agent de recouvrement. Vous devez également disposer d'une période standard telle qu'un mois ou trois mois avant qu'un paiement ne devienne une mauvaise créance. Cette période dépendra de la norme de l'industrie.

Calcul

Selon les PCGR, les créances irrécouvrables peuvent facilement être dénombrées à l’aide de la méthode de la provision. Par exemple, l'historique de votre société indique que si vous n'avez pas reçu de paiement après 90 jours, vous n'avez que 50% de chances de percevoir le paiement et 10% de chances après 180 jours. Si votre client n'a pas payé sa facture de 2 000 USD après la période de 90 jours, vous la réduirez de 1 000 USD dans le compte de résultat et le bilan en faisant référence au client en question. Après 180 jours, vous réduirez alors 800 $ supplémentaires. À la fin de l'année, vous pouvez le réduire à zéro.

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