La comptabilisation de la liquidation d'une entreprise individuelle
En tant que propriétaire unique, vos actifs commerciaux vous appartiennent personnellement et vos dettes commerciales sont également les vôtres. Le processus de liquidation d’une entreprise individuelle implique la vente des actifs pour couvrir les dettes, ce qui allège la responsabilité personnelle des montants impayés. La comptabilisation de la liquidation implique le suivi des dettes et des paiements dans le cadre de votre comptabilité personnelle et la tenue de registres permettant de remplir un dernier formulaire de déclaration de revenus selon l'annexe C, documentant les transactions de votre entreprise dans votre déclaration de revenus personnelle.
Comptes payables et recevables
Même si votre entreprise ne s'est pas creusée dans une profonde faille financière, vous aurez probablement des factures impayées lors de la liquidation. Les vendeurs et les employés peuvent avoir besoin de recevoir le solde final et les factures de services publics peuvent encore arriver. Si vous avez suivi de près les comptes créditeurs, ces soldes finaux ne devraient pas vous surprendre, vous pourrez évaluer les montants que vous devez et élaborer un plan pour les payer. Le décompte de vos comptes clients aidera à équilibrer vos dettes fournisseurs, en fournissant des informations sur les sommes que vous prévoyez toujours recevoir.
Dette vs. revenu
Une entreprise à propriétaire unique qui a accumulé des dettes au fil du temps a probablement déduit une grande partie de son montant dû dans les déclarations de revenus des années précédentes. Le formulaire de l'Annexe C, qui permet de suivre les profits et les pertes année par année, répertorie les dépenses d'entreprise annuelles telles que le loyer et la masse salariale, en les utilisant pour compenser les produits de l'entreprise lors du calcul du bénéfice net imposable. La stratégie de votre entreprise en matière de gestion de sa trésorerie est une question distincte des profits ou des pertes qu’elle déclare à l’Annexe C. La comptabilisation du paiement des dettes impayées au cours de la liquidation est essentiellement une affaire personnelle, plutôt que du ressort de l’Internal Revenue Service.
Liquidation des comptes bancaires
Toutes les sommes d'argent dans votre compte bancaire professionnel lorsque vous liquidez votre entreprise à propriétaire unique vous appartiennent, tant que vous ne les devez pas à des créanciers. Tout comme l'IRS ne fait pas attention au flux de fonds entre votre entreprise et vos comptes bancaires personnels à moins que vous ne soyez audité, l'IRS n'est pas intéressé par votre utilisation des fonds de votre compte bancaire pour payer des dettes commerciales.
Liquidation et amortissement
Si vous vendez des actifs commerciaux pour payer les dettes de votre entreprise à propriétaire unique, vous pouvez payer des impôts sur les sommes que vous recevez de ces transactions. Cela est particulièrement vrai si vous vendez un équipement et que vous en recevez plus que vous n'en avez payé, compte tenu de l'amortissement. Par exemple, si vous payez 5 000 USD pour une fourgonnette que vous amortissez sur cinq ans et que vous liquidez votre entreprise après trois ans, en vendant la fourgonnette à 3 000 USD, vous devez payer un impôt sur le revenu de 1 000 USD qui dépasse la valeur actuelle de la fourgonnette .