Déductions fiscales au-dessus de la ligne
Les déductions fiscales que vous prenez à la page 1 du formulaire IRS 1040 sont appelées déductions «au-dessus de la ligne», car elles se produisent avant la ligne de revenu brut ajusté. Étant donné que ces déductions sont utilisées pour calculer votre AGI, elles ont souvent plus de valeur qu'une déduction similaire en dessous de la ligne. Certaines déductions sous-jacentes, telles que les déductions pour bienfaisance et les frais médicaux, peuvent être réduites si votre AGI se situe en dehors des limites acceptables.
HSA et IRA
Si vous avez cotisé à un compte de retraite individuel en 2012, vous pouvez déduire jusqu'à 5 000 $. Vous avez droit à une déduction supplémentaire de 1 000 $ par an si vous avez 50 ans ou plus. Les cotisations au compte d’épargne santé (HSA) sont également déductibles jusqu’à 3 100 dollars pour les particuliers et 6 250 dollars pour les familles. Si vous avez plus de 55 ans, vous pouvez déduire 1 000 $ de plus.
Frais de travail indépendant
Les contribuables indépendants peuvent déduire la moitié de leurs impôts sur le travail indépendant au-dessus de la ligne. Les cotisations à des SEP, à des IRA simples ou à d'autres types de régimes de retraite pour travailleurs indépendants sont également déductibles. Les primes d’assurance maladie pour vous, votre conjoint et vos personnes à charge sont déductibles à 100%. Vous pouvez également prendre une déduction partielle pour les primes d'assurance soins de longue durée. La déduction est basée sur l'âge et va de 350 $ à 40 ans ou moins à 4 370 $ à 70 ans et plus.
Frais de déménagement
Si vous devez déménager pour votre travail, vous pouvez déduire les frais liés au déménagement de vos biens familiaux et domestiques, y compris les frais de transport et d’hébergement en transit. Pour pouvoir bénéficier de cette déduction, vous devez travailler au moins 39 semaines par an sur le lieu de travail et le nouvel emplacement doit être situé à au moins 50 milles de votre ancienne résidence. Vous devez remplir le formulaire 3903 pour calculer la partie déductible de vos dépenses.
Autres déductions
Si vous avez un prêt étudiant, vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ de l'intérêt que vous avez payé au cours de l'année d'imposition. Vous pouvez également déduire toute pension alimentaire que vous avez versée à un ex-conjoint. Vous devez être légalement divorcé pour demander cette déduction et votre ex-conjoint doit déclarer la pension alimentaire comme un revenu sur sa déclaration de revenus. Les enseignants et autres employés du système scolaire peuvent déduire jusqu'à 250 $ de fournitures de classe. Si une pénalité de retrait anticipé vous a été facturée sur un certificat de dépôt ou un autre compte d'épargne, vous pouvez déduire ce montant au-dessus de la ligne. Les dépenses de travail non remboursées sont également déductibles pour les artistes-interprètes, les réservistes militaires ou les fonctionnaires travaillant à forfait.