Lois sur la taxe de distribution 401k
Un 401k est un plan de retraite parrainé par l'employeur. Les employés choisissent de faire des déductions de salaire, réduisant ainsi le revenu annuel et les impôts à payer. L'employeur peut égaler ou contribuer également s'il est désigné dans l'accord d'adoption du plan. Les fonds entrant dans les régimes 401k sont avant impôts, ce qui signifie que le propriétaire de 401k ne les a pas inclus dans son revenu imposable. La taxation lors de la distribution d'actifs est réglementée par l'Internal Revenue Service.
Distributions normales
Les distributions normales dans les régimes 401k commencent lorsque le titulaire du compte atteint l'âge de 59 ans et demi. Toute distribution prise à cet âge ou au-delà est considérée comme une distribution normale. Les distributions normales sont ajoutées au revenu ordinaire selon l'IRS. Vous recevez un 1099-R pour la distribution qui enregistre la distribution totale taxable. Ce formulaire est généré par l’administrateur du régime 401k en janvier suivant les distributions. Il vous est envoyé à vous et à l'IRS à des fins d'enregistrement. Ajoutez le revenu à la ligne 16b du formulaire 1040 de la déclaration de revenus des particuliers. Les distributions peuvent augmenter votre revenu annuel total et donc votre tranche d'imposition. Consultez un conseiller fiscal si vous n'êtes pas sûr des conséquences de la prise de distributions. Vous devez prendre des distributions l’année où vous atteignez l’âge de 70 ans et demi. Ces distributions annuelles sont appelées distributions minimales requises en fonction de l'espérance de vie et de la valeur. Si vous ne participez pas à la distribution, vous vous exposez à une pénalité fiscale de 50% sur le montant que vous auriez dû retirer.
Premières distributions
Toute distribution prise avant 59 ans et demi est considérée comme une distribution précoce. Les premières distributions subissent une pénalité fiscale de 10% par l'IRS. Il s'agit de décourager l'utilisation abusive de structures à l'abri de l'impôt telles que les régimes 401k. Lorsque vous effectuez une distribution anticipée, vous recevez toujours 1099-R pour le montant imposable, qui doit toujours être enregistré à la ligne 16b. De plus, le formulaire 5329 doit être rempli avec les déclarations de revenus pour tenir compte de la pénalité de 10%.
Exceptions de distribution précoce
L'IRS autorise certaines exceptions à la pénalité de 10%. Vous êtes autorisé à prendre jusqu'à 10 000 $ pour l'achat, la construction ou la rénovation de votre première maison. Vous pouvez également prendre des actifs pour payer les dépenses du collège. Ces deux exceptions sont autorisées pour votre usage personnel, conjoint, enfant ou petit-enfant. Certaines exceptions existent également pour les scénarios de difficultés telles que la prévention des expulsions, la forclusion ou le paiement de frais médicaux non remboursés.
Provisions de prêt
Certains régimes 401k vous permettent de contracter un prêt personnel contre vos propres avoirs 401k. L'IRS autorise jusqu'à 50 000 USD mais pas plus de 50% de vos avoirs 401k acquis à être libérés sous forme de prêt. Des intérêts vous sont versés, mais vous devez effectuer des paiements déduits de la paie réguliers et rembourser le prêt dans les cinq ans. Si vous ne le faites pas, le prêt non imposable devient une distribution imposable soumise à toutes les règles et réglementations de l'IRS.