401A Règles du régime de rémunération différée

L'Internal Revenue Service autorise de nombreux types de régimes d'épargne-retraite parrainés par l'employeur, pas seulement le 401k. Un plan 401a semble ressembler au plan populaire 401k, mais est en fait plus étroitement lié à une rente à l'abri de l'impôt, 403b. Il s’agit d’un régime à base d’employeur qui prévoit des avantages d’épargne-retraite à impôt différé et qui suit les règles 401a du code de la section IRS.

Parrainé par l'employeur

Le régime 401a est véritablement un régime de rémunération différée avec épargne-retraite parrainé par l’employeur. Les districts scolaires établissent des plans 401a pour les enseignants, les administrateurs et le personnel de soutien. Les employés admissibles reçoivent les contributions des employeurs uniquement. Il s’agit d’une distinction essentielle entre une rente 401a et 403b, cette dernière prévoyant des réductions de salaire choisies par les employés.

Programme de match

Le 401a est souvent qualifié de programme de jumelage entre enseignants, même si toutes les contributions sont versées par l’employeur. La "contrepartie" fait référence à la possibilité de faire correspondre jusqu'à 50% des contributions des employés à un autre plan de rémunération différée, le plan 457. L'employeur n'est pas obligé d'offrir les deux et peut choisir de fournir aux employés l'un ou l'autre.

Contributions

La limite de cotisation IRS 2010 pour un plan 401a est de 49 000 USD, plafonnée à 25% du revenu gagné. Les contributions ne sont pas imposées pour l'année au cours de laquelle elles sont effectuées. L'employeur décide du pourcentage du revenu de l'employé qui sera cotisé pour le compte de l'employé.

Classement IRS

Dans le cadre des coûts administratifs, qui peuvent être plus élevés que d’autres régimes de participation aux bénéfices, l’administrateur du régime 401a de l’employeur doit remplir chaque année le formulaire 5500. Cela informe l'IRS des contributions et enregistre la base de coûts différés. Lorsque des fonds sont retirés ou transférés d’un compte 401a, un compte 1099-R est généré. Le participant au régime ajoute la distribution au revenu et peut être condamné à payer une pénalité s’il n’a pas encore atteint l’âge de 59 ans et demi. Les participants âgés de 70 ans et plus ou plus seront tenus de prendre des distributions minimales du plan.